一、个税起征点
2025年，我国工资、薪金所得的个人所得税起征点为每月5000元，换算成年收入即为60000元。这意味着，如果月工资收入低于5000元，则无需缴纳个人所得税。
二、扣除标准
在计算应纳税所得额时，可以从月度收入中减去以下项目：
1、免征额：即每月5000元的起征点。
2、专项扣除：主要指“三险一金”，包括养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金。
3、专项附加扣除：涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等项目。这些附加扣除项目旨在减轻纳税人的负担，特别是针对有特定支出(如子女教育、房贷利息等)的纳税人。
4、依法确定的其他扣除：这包括符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等支出。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元(免征额) - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
其中，5000元为免征额，即起征点;专项扣除主要指“三险一金”，即养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金;专项附加扣除则涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等项目;依法确定的其他扣除包括符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等支出。
我国个人所得税的税率根据不同的应纳税所得额范围分为多个档次。具体来说，全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%;超过36000元至144000元的部分，税率为10%;超过144000元至300000元的部分，税率为20%;超过300000元至420000元的部分，税率为25%;超过420000元至660000元的部分，税率为30%;超过660000元至960000元的部分，税率为35%;超过960000元的部分，税率为45%。每个档次都对应一个速算扣除数，用于简化计算过程。
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