公司分立涉及哪些印花税问题？
根据现行税收法规，公司分立并不直接触发印花税的缴纳义务在分立过程中可能产生的相关交易文件，如股东会决议、股权转让协议、资产分割协议或新设公司的章程等，这些都可能成为印花税的纳税对象。
1. 股权转让：如果公司分立涉及到股权的转让，那么转让双方需要就股权转让协议按照规定税率缴纳印花税。例如，股权转让合同按所载金额的万分之五贴花。
2. 产权转移：若公司在分立中涉及不动产、动产等产权的转移，产权转移书据应当缴纳印花税。
3. 设立新公司协议：如果设立新公司的合同、协议等具有法律效力且涉及经济利益关系，也可能需要按照相关规定缴纳印花税。
【法律依据】
《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）等相关法律规定。
公司分立后如何避免双重征税现象出现？
公司分立是指一个公司按照法定程序，将其全部或部分资产、负债及权益分割为两个或多个独立的公司。在这一过程中，可能会出现由于财产转移而被双重征税的问题，即同一笔收益既在原公司层面缴纳企业所得税，又在新设立的公司层面再次被征税。
避免双重征税的关键在于合理运用税收抵免和税收优惠等政策。根据税法规定，对于因公司分立产生的财产转让所得，在符合特定条件的情况下，可以享受免税或者递延纳税待遇。同时，分立后的新公司在后续经营中，其所得应独立计算并依法纳税，但不应重复计税。
具体而言，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业通过合并、分立等方式重组，如果符合特殊性税务处理条件（如持续经营、股权支付比例等要求），可以适用特殊性税务处理，实现所得税的递延纳税，从而有效避免双重征税。
【法律依据】
1. 《中华人民共和国企业所得税法》第五十九条：“企业在重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。”
2. 《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条：“企业重组同时符合下列条件的，对交易中发生的企业所得税年度汇算清缴时，当事各方可以选择按特殊性税务处理规定执行：（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本法规定的比例；（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本法规定比例。”
3. 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）对特殊性税务处理的具体操作进行了详细规定。
公司分立后资产转移时的所得税如何计算？
在公司分立过程中，资产转移是常见的操作。根据税法规定，企业所得税应当以企业的应纳税所得额为计税依据，包括各类收入、收益和其他所得。在公司分立时，原公司的资产划转至新设公司，这种资产转移可能产生所得税的缴纳义务。如果公司在分立过程中，将资产无偿或者低于公允价值转移给新设立或接收的公司，那么这部分资产的价值与原账面价值之间的差额，可能会被视为“视同销售”处理，从而产生应税所得，需要缴纳企业所得税。
此外，对于公司分立后的各公司，其取得的原公司的资产，将会作为其自身的初始成本进行入账。在未来处置这些资产时，将以该初始成本为基础计算资产转让所得，进而确定是否产生所得税以及所得税的具体金额。
【法律依据】
1. 《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”
2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条规定：“企业所得税法第六条第（三）项所称接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；企业接受股东投入的资本，应当按照规定的比例确定合理的股息水平，超过部分计入企业当期收入。”这一条款虽然直接针对的是捐赠和投资，但在实际操作中，对低于公允价值的资产转移也参照此类原则处理。
3. 国家税务总局关于印发《企业重组业务企业所得税管理办法》的通知（国税发〔2010〕59号）对包括公司分立在内的企业重组业务的企业所得税处理做出了详细规定，其中涉及资产转移环节的所得税计算问题。在实际操作中，公司分立后资产转移的所得税计算需结合具体情况，遵循相关法律法规及税收政策执行，并可能需要经过专业的税务筹划和评估以确保符合税法要求。
公司分立过程中的印花税问题需结合具体的业务操作及相应法律文件来确定。建议企业在进行公司分立时，应及时咨询专业税务律师或会计师，以确保准确理解和执行相关的印花税政策，避免潜在的税务风险。同时，也应密切关注税法变动，以便及时调整税务策略，合法合规地完成公司分立流程。
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