“数额特别巨大”或“造成特别重大损失”的司法认定标准
“数额特别巨大”和“造成特别重大损失”是判处五年以上有期徒刑的法定加重情节。其具体认定主要参考以下司法文件和精神：
1.关于“造成特别重大损失”的金额标准：
根据《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》(法〔2001〕8号)的指引，在司法实践中，对于向关系人以外的其他人违法发放贷款，造成三百万元至五百万元以上损失的，可以认定为“造成特别重大损失”。
向关系人违法发放贷款的认定标准更为严格，造成五十万元至一百万元以上损失即可认定为“造成重大损失”，造成三百万元至五百万元以上损失可认定为“造成特别重大损失”。
2.关于“数额特别巨大”的金额标准：
现行有效的司法解释并未像规定损失标准一样，明确给出“发放贷款数额特别巨大”的具体金额。
在司法实践中，认定“数额特别巨大”通常要求违法发放贷款的本金数额远高于立案标准(200万元)。例如，在相关案例中，违法发放贷款数额达2.9亿元，被认定为达到了“数额特别巨大或者造成特别重大损失”的加重处罚条件。
3.“损失”的计算方式：
根据相关规定，损失包括无法收回的贷款本金及其利息。只要贷款确定无法收回且达到追诉标准，即可认定为刑法意义上的损失。
1.主体要件：特殊身份要求
(1)主体身份：本罪为身份犯，犯罪主体必须是银行或者其他金融机构的工作人员，以及上述金融机构本身(单位犯罪)。
自然人主体：主要指在经金融监管部门批准设立的持牌金融机构中，实际从事贷款业务的人员，例如客户经理、信贷审批人员、风控审核人员、贷审会成员以及拥有审批权的负责人等。
单位主体：银行或其他金融机构本身可以构成本罪，对单位判处罚金，并追究其直接负责的主管人员和其他直接责任人员的刑事责任。
(2)排除范围：非持牌机构(如普通公司、P2P平台)的工作人员，以及金融机构内部不从事信贷业务的行政、后勤等人员，一般不能成为本罪主体。司法实践中，小额贷款公司通常不被认定为该罪意义上的“其他金融机构”。
2.主观要件：必须是故意
(1)罪过形式：本罪在主观方面表现为故意，即行为人明知自己发放贷款的行为违反了国家规定，并且希望或者放任这种结果发生。
直接故意：例如，明知借款人或贷款材料不符合条件，为收受贿赂、照顾人情而积极推动放贷。
间接故意：例如，为完成业绩指标，对贷款材料中的明显疑点或风险采取放任态度，不履行审查职责。
(2)关键区分：过失不构成本罪。如果行为人因业务不熟、疏忽大意等过失导致贷款出现问题，可能构成玩忽职守等行政违规或他罪，但不构成本罪。
3.客观要件：违反国家规定的放贷行为
(1)行为核心：行为人必须实施了违反国家规定发放贷款的行为。这里的“国家规定”有严格限定，依据《刑法》第九十六条，主要指全国人大及其常委会制定的法律和国务院制定的行政法规，具体到贷款领域，主要包括《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国银行业监督管理法》。
实践认定：国务院金融监管机构(如国家金融监督管理总局)根据上述法律制定的部门规章，如《固定资产贷款管理办法》《流动资金贷款管理办法》《个人贷款管理办法》(“三办法”)及《项目融资业务指引》等，因其是对上位法的具体化和明确化，在司法实践中通常被视为认定“违反国家规定”的依据。
内部规定除外：仅违反金融机构内部的规章制度、操作流程，而未违反上述“国家规定”的，不构成本罪。
(2)典型行为表现：违反国家规定的行为贯穿信贷全流程，常见情形包括：
贷前调查严重失职：未对借款人身份、信用、还款能力、借款用途、担保真实性等进行严格审查，对明显虚假材料视而不见。
违反审贷程序：越权审批、绕过贷审会决策、一人包办多岗流程。
明知故犯：在明知借款人不符合贷款条件、贷款用途违法或担保无效的情况下，仍批准发放贷款，特别是向“关系人”发放信用贷款。
贷后管理形同虚设：发现贷款资金被挪用或出现重大风险后，未及时采取有效措施，导致损失发生或扩大。
1.基本量刑标准
数额巨大或造成重大损失：
处五年以下有期徒刑或者拘役，并处1万元以上10万元以下罚金。
数额特别巨大或造成特别重大损失：
处五年以上有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金。
2.从重处罚情形
向关系人发放贷款：
依照上述规定从重处罚。
“关系人”包括：
银行董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属;
上述人员投资或担任高级管理职务的公司、企业等经济组织。