[关键词]最高额抵押 约定决算期 法定决算期 备案
约定决算期和法定决算期
法定决算期之前发生的交易行为，如果主合同（借款合同）没有送登记部门备案，也有可能引起抵押无效的法律后果
明确备案时间和备案手续
最高额抵押对反复实施的同一性质的交易行为，不必每次都分别设定抵押权，不仅简化手续、方便当事人，而且满足了连续性交易快捷与安全的特殊需要，为当事人之间连续发生的债权担保提供了便利条件。由于在最高额抵押中，主合同备案极为重要，于是笔者针对实践中提出的最高额抵押的主合同备案问题试作分析，并提出具体方案，以供参考。
约定决算期和法定决算期
最高额抵押设定时，所担保的债权是不确定的，必然导致最高额抵押权也是不确定的。因此，确定最高额抵押所担保的债权额的时间，也即确定决算期，是计算出确定的最高额抵押权所担保的债权额的前提条件。在《担保法解释》出台之前，对决算期的一般理解，指由抵押权人与抵押人之间约定的，确定最高额抵押所担保的债权额的时间，也即约定决算期。这种理解是片面的，反映在实践中，就是抵押权人认为只要连续交易行为是发生在约定决算期之前，抵押就合法有效。《担保法解释》第八十一条规定：“最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保全或者强制执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债权。”本条规定实为最高额抵押终止的法定条件，虽然没有明确表述为法定决算期，实质上导入了法定决算期的概念。当本条规定的法定事由发生时，即使当事人约定的决算期尚未届至，最高额抵押亦依法终止。在约定决算期或法定决算期（《担保法解释》第八十一条规定的法定事由发生时）届至，抵押权人和抵押人应对决算期之前发生的，最高额抵押合同约定的连续交易进行结算，以确定所担保的债权额，从而确定最高额抵押权。因此，从制度上确立了决算期包括约定决算期和法定决算期。正确理解决算期，是认识最高额抵押的主合同备案的法律意义的前提和基础。
主合同（借款合同）备案的法律意义
实践中，主合同（借款合同）送登记部门备案具有很大的随意性，没有引起信贷工作人员的重视，没有形成制度化规定。主合同（借款合同）未送登记部门备案，对最高额抵押权有何影响？换言之，主合同（借款合同）送登记部门备案有何法律意义？下面，分于法定决算期之后约定决算期之前签订的主合同（借款合同），和于法定决算期之前签订的主合同（借款合同）两种情形进行论述。
2、法定决算期之前发生的交易行为，如果主合同（借款合同）没有送登记部门备案，也有可能引起抵押无效的法律后果。抵押权是物权，具有排他性，设定抵押权的目的，在于就抵押物优先受偿，从而实现债权。因此，法律规定不动产权物权必须在有关部门登记，予以公示，赋予公信力。由于最高额抵押所担保的债权额在决算期前是变动的、不确定的，抵押权也是变动的、不确定的，因此，只有将主合同（借款合同）送登记部门备案，才能够真实地、准确地反映动态的最高抵押所担保的债权额，最高额抵押权才能够依法获得公信力。主合同（借款合同）备案实质上是最高额抵押项下的动态的债权、抵押权的变更登记。如果主合同（借款合同）没有送登记部门备案，一旦发生《担保法解释》第八十一条规定的法定事由，根据公平公信原则，利害关系人就可能提出抗辩，主张依据登记部门所记载的内容（具有公信力的记载事项）来确定最高额抵押所担保的债权额，将没有在登记部门备案的主合同（借款合同）发生的债权，排除在最高额抵押的担保范围之外，从而使抵押权人（银行）有可能承担由此带来的不利后果。备案方案
上述分析表明，最高额抵押的主合同（借款合同）备案，能有效防范和化解信贷风险。笔者试提出备案方案如下：
1、备案时间。在主合同（借款合同）签订后，信贷工作人员先将主合同（借款合同）送登记部门备案，然后再发放贷款；如果备案时发现《担保法解释》第八十一条规定的法定事由，应立即停止发放主合同（借款合同）约定的贷款。
2、备案手续。建议总行制定统一的备案回执文本，规定备案必须取得回执，将其纳入信贷档案管理。一是可以避免信贷工作人员敷衍了事，将没有备案反映为已经备案应付主管部门，而主管部门却无据可查；二是避免因登记部门丢失主合同（借款合同）而否认已经备案，导致银行举证不能，从而将本不应当由银行承担转嫁给银行来承担，导致不必要的资金损失。