【银行保证金台帐制度】关于加工贸易实行银行保证金台帐制度简介
为完善和加强对加工贸易的监管，保障企业开展正常的加工贸易经营活动，促进加工贸易的健康发展，国务院决定对加工贸易进口料件实行银行保证金台帐制度，并决定于95年11月27日在江苏省苏州市、广东省东莞市、浙江省宁波市进行试点。
一、加工贸易实行银行保证金台帐制度的意义
加工贸易实行银行保证金台帐制度，是完善和加强对加工贸易进口料件管理的一项重要措施，旨在促进我国加工贸易健康发展，鼓励我国外向型经济的发展。实行银行保证金台帐可以加强对加工贸易进出口的宏观管理和监督，充分发挥海关、银行等职能部门的监督作用，堵塞管理漏洞，制止利用加工贸易的名义进行走私违法活动，保证国家税收不致流失。实行加工贸易银行保证金台帐制度后，对正常开展加工贸易的单位和企业不再收取料件保证金，减轻了企业的实际经济负担。同时，实行银行保证金台帐制度后，各有关部门加强管理力度，对一些违法企业特别是有走私行为的企业将予以严厉处理，有利于经济的健康发展。
二、加工贸易银行保证金台帐制度的具体规定
对加工贸易进口料件实行保证金台帐制度(以下简称“台帐制度”)，即经营加工贸易单位或企业凭海关核准的手续，按合同备案料件金额向指定银行申请设立加工贸易进口料件保证金台帐，加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销后，由银行核销保证金台帐。
(1)加工贸易的范围：来料加工、进料加工、以及外商投资企业从事的加工贸易。
(2)经营加工贸易单位或范围：有进出口经营权的外贸公司、工贸公司、国有企业、外商投资企业、经批准可以从事来料加工业务的企业。对在保税区及驻有海关监管人员的保税工厂内进行的加工贸易进口料件，不实行银行保证金台帐制度。
(3)加工贸易合同登记备案海关：加工生产所在地主管海关。
(4)设立台帐的企业：经营加工贸易单位或企业。
(5)指定银行：加工生产企业主管海关所在地中国银行。
(6)一个加工贸易合同设立一个台帐。设立一个台帐，需向中国银行交纳100元人民币手续费。
三、银行保证金台帐制度运转的程序
银行保证金台帐制度基本运作程序为：
l、经营加工贸易单位对外签订的加工贸易合同先向外经贸主管部门申报审批。
2、加工生产所在地主管海关根据经营加工贸易单位提交的加工贸易合同及外经贸主管部门的批准文件进行审核，按合同备案金额签发《开设银行保证金台帐联系单》，交经营加工贸易单位向加工企业所在地的中国银行申请办理保证金台帐设立手续。
3、中国银行根据海关开具的联系单及经营加工贸易单位的申请，审核同意后予以设立保证金台帐，并向主管海关签发《银行保证金台帐登记通知单》，交经营加工贸易单位凭以向主管海关办理合同登记备案手续。
4、海关凭《银行保证金台帐登记通知单》及有关单位为企业办理加工贸易合同的登记备案手续，向企业核发加工贸易手册。
5、在规定的加工期限内，加工成品全部出口，经海关核销后，通知银行核销保证金台帐。审批、核销作业流程如下图：
外经部门
报关公司
海 关
银 行
海 关
审批合同
电脑预录入合同资料
按规定审批并开出《开设银行保证金台帐联系单》
按规定设立保证金台帐
凭银行开出的《银行保证金台帐登记通知单》核发《登记手册》
台帐审批作业流程图
加工贸易合同核销作业流程图
经营单位(加工生产企业)
外经营贸委
海 关
中国银行
海 关
填写“核销表”，指《登记手册》、报送单等资料到有关部门办理
按规定审核合同执行情况并签章
按规定审核合同有关情况，签发《核销联系单》
凭海关联系单核销“台帐”
凭银行回执正式核销合同
四、实行台帐制度后对加工贸易管理的措施。
由于实行银行保证金台帐制度后不再收取企业的保证金，为加强对加工贸易的管理，促企业遵纪守法，国务院决定采取以下措施：
l、愈期不向海关办理核销手续的，中国银行不再对该经营加工贸易单位的新合同设立保证金台帐。
2、未按合同加工出口而内销，不及时缴纳进口税款的，由海关会同税务部门、银行追缴税款，或由经营加工贸易单位开户银行根据海关开出的税票依法将该单位存款直接划入国库。
3、对经营加工贸易单位或企业有走私行为的，海关将依法处理并停止办理其新合同的登记备案手续，外经贸主管部门将取消其加工贸易经营权。
五、台帐制度试行的基本情况
台帐制度已试行一段时间，国务院对台帐制度的执行情况非常重视，今年1月中旬，朱镕基副总理亲自到东莞市对台帐制度执行情况进行了考察。据东莞市海关及中国银行东莞支行的介绍，东莞市台帐制度的试行情况良好，并得到朱副总理的肯定。
l、台帐制度执行进展较顺利，对加工贸易没有影响。到今年1月底止，东莞市一万三千家来料加工贸易企业，办理台帐的企业已有五千多家，台帐设立工作进展顺利已取得初步成效，东莞市的加工贸易也未受到台帐制度的影响。去年l-6月东莞市经贸部门签发的加工贸易合同一万三千九百多份，平均每天签发九十四份，东莞海关备案的合同一万二千三百多份，平均每天七十八份。实行台帐制度后第二个星期，市经贸部门签发的合同有四百七十份，平均每天九十四份，海关审理合同开设保证金台帐联系单有三百六十份，平均每天七十三份。
2、企业设立台帐手续简便、快捷。实行台帐制度后，企业办理合同登记备案手续多了设立台帐这一环节，但是由于海关、中国银行加强协作，密切配合，简化手续，加上现代化的管理手段，大大提高了工作效率。加工单位从向海关申报备案到领取加工贸易登记手册，一般只需三天时间，与实行台帐制度前无区别。企业均感到设立台帐很方便，工作量增加亦不多。
3、不影响企业加工业务的正常开展。企业设立台帐后，从料件进口加工生产到产品加工完毕出口，均按海关原来规定的要求程序进行，只是待产品全部出口料件核销后，企业再到中国银行办理台帐核手续，台帐的设立对企业整个加工生产过程并不影响。
4、没有增加企业的经济负担。企业设立台帐只须向中国银行交纳100元的手续费，且设立台帐后，企业进口料件无须再交纳保证金。加工企业非但没有增加负担，反而减少了资金占用。此做法加工企业普遍欢迎、接受。
实践证明对加工贸易实行银行保证金台帐制度是符合实际、切实可行的，有利于完善和加强对加工贸易进口料件的监管。
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