企业内部审计在合规风险防控中作用何在？
企业内部审计主要从以下几个方面参与合规风险防控：
1. 制度建设：内部审计部门通过对相关法律法规的研究解读，协助企业建立和完善内部规章制度，确保其与外部法规环境保持一致，降低因制度缺陷导致的合规风险。
2. 风险识别与评估：内部审计通过对公司业务流程、内部控制体系以及具体经营行为的深入审计，及时发现可能存在的合规性问题，评估风险发生的可能性和影响程度，为管理层提供决策依据。
3. 监督执行：内部审计通过定期或不定期的审计检查，监督企业各部门对内控制度和合规政策的执行情况，确保企业在日常运营中遵循法律法规和内部规定。
4. 整改建议与持续改进：针对审计过程中发现的问题和风险点，内部审计提出整改意见和预防措施，并跟踪落实情况，推动企业不断完善内控机制，提高合规管理水平。
【引用法条】
《中华人民共和国审计法》明确规定了企业内部审计的职责和权利，其中第十六条指出：“国有企业应当建立健全内部审计制度，对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施内部审计监督。”此外，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）也强调了内部审计在企业内部控制评价和监督中的作用。
企业合规风险评估的主要指标有哪些？
企业合规风险评估主要涉及对企业在经营活动中遵守法律法规、行业规定以及公司内部规章制度的情况进行全面审查和评价，其核心是识别、预防和控制可能引发法律责任、经济损失或声誉损害的风险点。主要评估指标可以从以下几个方面进行分析：
1. 法律法规遵循性：企业是否严格执行国家法律法规，包括但不限于公司法、合同法、税法、劳动法、环保法等，并对相关法规变动做出及时响应和调整。
2. 内部控制有效性：企业内部管理制度、流程设计及执行是否健全有效，如财务会计制度、人力资源政策、采购与销售管理、信息安全保护等方面是否存在漏洞或违规行为。
3. 商业道德与诚信度：企业在市场竞争中是否秉持公平、公正、诚信的原则，是否存在不正当竞争、商业贿赂、侵犯知识产权等问题。
4. 风险管理与应对机制：企业是否建立有效的风险识别、评估、监控和应对机制，对于已知和潜在的合规风险能否做到早发现、早预警、早处置。
5. 信息披露与透明度：上市公司还需关注信息披露的准确性和完整性，确保符合证券法律法规关于定期报告、重大事项临时公告等要求，以保障投资者权益。
【引用法条】
1. 《中华人民共和国公司法》规定了公司的设立、组织机构、经营活动、财务会计、合并分立、解散清算等活动必须遵守的规则。
2. 《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引明确提出了企业应建立健全内部控制体系，防范各类业务风险。
3. 《反不正当竞争法》、《刑法》中关于商业贿赂、侵犯商业秘密等相关条款，强调企业必须遵守商业道德与诚信原则。
4. 《企业风险管理框架》（COSO）为企业提供了全面的风险管理理论基础和实践指导。
5. 对于上市公司，《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等法规明确了信息披露义务和违规处罚措施。
企业在签订合同时如何避免合规风险？
企业在签订合同时，避免合规风险主要涉及以下几个方面：
1. 合同主体资格审查：企业应确保与之签约的对方具有合法有效的主体资格。根据《民法典》第五百零二条的规定，当事人订立合同，应当具有相应的民事权利能力和民事行为能力。企业在签约前需核查对方的营业执照、法定代表人身份证明等文件，以确认其有签订和履行合同的能力。
2. 合同内容合法合规：合同的各项条款必须符合法律法规的规定，不得违反强制性规定，如《合同法》第五十二条明确指出，违反法律、行政法规的强制性规定的合同无效。企业在拟定合同时，应对交易内容、价款支付方式、知识产权归属、违约责任设定等关键条款进行合法性审查。
3. 公平公正原则：在订立和履行合同过程中，企业应遵循公平公正的原则，避免滥用优势地位或者采取欺诈、胁迫等手段损害对方合法权益，《民法典》第六条规定了民事主体从事民事活动应当遵循公平原则。
4. 遵守行业监管规定：对于特定行业的企业，还需关注相关行业监管政策及规定，例如金融、电信、医药等行业都有专门的监管要求，合同内容不能违反这些特别规定。
5. 内部审批程序：企业内部应建立完善的合同审批流程，按照公司章程或内部管理制度的规定，对重大合同进行必要的决策审批，确保合同的签订符合公司治理结构的要求。
【引用法条】
1. 《中华人民共和国民法典》第五百零二条、第六条
2. 《中华人民共和国合同法》第五十二条
3. 各行业相关的法律法规和监管政策（例如：《银行业监督管理法》、《电信条例》、《药品管理法》等）
企业内部审计在合规风险防控中发挥着不可替代的作用，是企业建立健全内控体系、有效应对合规风险的重要力量。企业应重视内部审计工作的开展，提升内部审计人员的专业能力，充分发挥内部审计在保障企业合法合规运营方面的积极作用，实现企业健康可持续发展。
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