不同股权架构下的分红税有何差异？
1. 自然人股东：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，自然人股东从公司获取的股息、红利所得，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%。但根据实际，由于地方政策的差异，部分城市的实际税负可能会有所降低。
2. 法人股东：根据《中华人民共和国企业所得税法》，境内居民企业从其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入；但如果投资的企业是非居民企业，且在境外实际缴纳的所得税款低于按我国税率计算的应纳税额的部分，可以抵免其应纳税额。
3. 非居民企业：非居民企业在境内设立机构、场所的，从境内居民企业取得的股息、红利，应当缴纳企业所得税，税率为25%；若未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于境内的股息、红利，税率为10%。
【引用法条】
1. 《中华人民共和国个人所得税法》
2. 《中华人民共和国企业所得税法》
3. 《中华人民共和国税收征收管理法》
4. 《国家税务总局关于发布<非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）
股权设计如何规避双重征税问题？
双重征税通常指的是公司所得税和个人所得税的重叠。当公司的利润分配给股东作为股息时，公司已经缴纳了企业所得税，而股东在收到股息后可能需要缴纳个人所得税，这就产生了双重征税的问题。为避免或减轻这种问题，股权设计可以采取以下策略：
1. 利用税收优惠政策：政府为鼓励创新和创业，对一些特定类型的企业（如高新技术企业、小型微利企业）提供了税收优惠。在股权设计时，可以选择符合这些优惠政策的企业形式，以降低整体税负。
2. 利用持股平台：通过设立合伙企业或信托等持股平台，可以实现一定的税收筹划。例如，有限合伙企业中的普通合伙人（GP）通常不缴纳企业所得税，而是按个体工商户的税率缴纳个人所得税，这可能比直接征收企业所得税更为有利。
3. 股权激励计划：对于员工股权激励，有特别的税收规定，如股票期权、限制性股票等，其税收可以在行权或解禁时递延缴纳，一定程度上缓解了双重征税。
4. 长期投资：长期投资者可能会享受较低的股息税率，设计股权结构时，考虑鼓励长期投资也可以减少税负。
【引用法条】
1. 《中华人民共和国企业所得税法》：规定了企业所得税的征收标准和减免政策。
2. 《中华人民共和国个人所得税法》：规定了个人所得税的征收标准，包括股息、红利所得的税率。
3. 《国家税务总局关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2009〕167号）：对个人转让限售股的税收处理进行了规定。
4. 《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）：提供了对小微企业的一些税收优惠政策。
以上分析仅供参考，具体操作应结合实际情况和法律法规，并咨询专业税务顾问。
不同股权架构下的分红税差异主要体现在税率和抵免政策上，具体税负会受到股东类型、投资对象是否为居民企业以及是否在境内设立机构等因素影响投资者在进行股权决策时，应充分考虑税收因素，必要时寻求专业税务咨询以优化税务规划。
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