税收居民身份证明是用于证明个人或企业是否具有某国税收居民身份的文件。税收居民身份是指在一国居住(或具有一国国籍)，依法享有民事权利和承担民事义务，并受该国法律管辖的自然人或法人。这一身份是确定纳税义务和享受税收协定待遇的重要依据。
在中国，根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，税收居民身份的判定主要基于居住时间、住所、成立地或实际管理机构所在地等标准。例如，对于个人而言，如果在中国境内有住所，或者无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天，则被视为中国税收居民。
税收居民身份是确定个人或企业是否需要在一国纳税的重要依据。具有税收居民身份的个人或企业，需要按照该国的税法规定履行纳税义务。税收居民身份证明是享受政府间税收协定待遇的必备文件。如果个人或企业在其他国家有收入，凭借税收居民身份证明，可能享受到更优惠的税收政策，如减免或抵免税收等。
中国税收居民身份证明的办理流程主要分为申请材料准备、线上或线下提交、审核与领取三个阶段。申请人需明确申请目的(如享受税收协定待遇或跨境业务需求)，准备《中国税收居民身份证明》申请表、与收入相关的合同或支付凭证等证明文件。个人需根据住所情况提交户籍、家庭关系或实际居住满183天的出入境记录;企业或分支机构需提供总分机构或合伙企业登记信息，外文材料需附中文译本并加盖印章。若缔约对方对证明样式有特殊要求，还需提交书面说明及样式模板。
办理渠道分为线上和线下两种方式。线上通过电子税务局(企业)或自然人电子税务局(个人)进入“证明开具”模块填写信息并上传材料，系统支持全流程无纸化操作。线下可前往主管税务机关窗口提交材料，现场核对后符合条件的即时受理，材料不全者需补正。上海等地线上申请暂不支持邮寄领取，需到办税厅领取。
税务机关自受理之日起7个工作日内完成审核并签发证明，特殊情况(如需上级复核)可延长至20日。审核通过后，申请人可在线下载电子版或到窗口领取纸质版。新版证明自2025年4月1日起生效，适用场景扩展至境外参展、银行开户等非协定待遇需求，办理时限较此前缩短，并支持全流程线上操作，进一步提升了便利性。若材料不实或缺失，税务机关将出具《不予受理通知书》并告知原因。